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108年廉政細工深化作業廉能行銷專區-殯葬業務4
類型四: 利用管理公墓設施之機會侵占公有財物
案情概述
A為甲殯葬管理所雇用之臨時人員,自105年6月1日起任職於該機關服務中心櫃檯人員,負責受理民眾使用殯葬設施之申請、審核及許可、收取使用規費並製作收據交予申請人或代辦葬儀社收執等業務。依該機關訂定之「○○市殯葬管理所櫃檯受理申辦作業規範」規定,每日下班前應繳交當日所收繳規費,規費繳交時,按科目別,將當日所開立第二聯、第三聯收據及規費明細表第二聯、現金及收據存本,交出納人員點收及核對無誤後方可離所。
105年12月21日該機關出納人員於製作「各項收入憑證暨經收款項日報表」時發現部分規費單據不連號,經清查為A於105年12月15日至20日間私自將公款攜出未解繳,項目及金額為殯儀館收入規費單據號碼NO.1628~NO.1630,共計新臺幣1萬8,110元整。A於事發後坦承因投資失利,為週轉資金,私自攜出公款利用。案經檢察官偵查後提起公訴。
問題與風險評估:
(一) 臨時人員未諳政府機關作業程序:
政府機關各項規費皆須依規定解繳公庫,新進人員到任未滿半年,業務熟稔度不足。
(二) 單位主管未盡督導責任:
對於新進公務人員作業異常未及時發現,亦未能及時勸導糾正,導致同仁鑽漏洞一再違法。
(三) 規費點交作業未臻嚴謹:
出納及會計審核作業流於形式,未即時審視各項收入憑證,致不諳法令甚或有心人士有機可趁,攜出現金違反規定。
(四) 未留意屬員平時素行是否異常:
本案臨時人員因投資失利極欲獲得資金周轉,極可能使其平日生活或上班出現異常狀況,若未予留意,適時為預防措施,易致違法情事發生。
因應之道
(一) 規費應每日辦理點交作業並核對收據:
點交規費作業應配合收據當日辦理點交(承辦人休假即由職務代理人辦理),除有特殊狀況並經報請長官核准外,應依規定時間辦理點交作業,以避免侵吞入己,私自運用情事發生。
(二) 設立出納事務查核小組,定期或不定期查核:
定期或不定期抽查單據是否依規定開單及零用金是否正確,並由出納及承辦人員共同查核。
(三) 納入內部控制作業程序:
透過內部控制自主檢查、業務稽核等方式,抽查申辦案件是否核實開立收據,內部控制得以持續有效運作,並適時提供改善建議。
(四) 強化督導考核責任:
單位主管平時應主動關心及了解同仁工作狀況、同儕互動及有無不正確之工作態度,且亦應負監督查核之責。
(五) 不定期辦理櫃檯申辦作業講習:
不定期辦理講習以強化同仁法治知能,亦對同仁有警醒提示作用,以提昇同仁自律觀念。
(六) 加強新近人員職前教育訓練:
對於新進員工指派業務指導人員,實施個別訓
練,加強櫃檯受理申辦作業規範認知教育
發佈單位 : 政風處
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